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ISA만기 자금 3,000만 원을 연금저축계좌로 옮기려는 경우에는 해지일, 연금계좌 입금일, 세액공제 신청 연도가 모두 달라질 수 있어 일정 관리가 필요합니다. 만기 자금은 연금계좌로 이체한 금액의 10%, 최대 300만 원까지 추가 세액공제 대상이 됩니다.
다만 세액공제를 받은 자금은 연금 수령 요건을 채우기 전 인출할 때 기타소득세가 부과될 수 있습니다. 이체 직후 생활비나 주택자금으로 사용할 가능성이 있는 금액은 연금저축 이전 대상에서 분리하는 방식이 필요합니다.
ISA 만기 자금은 만기일 또는 해지일로부터 60일 이내 연금저축 또는 개인형 퇴직연금계좌로 이전해야 추가 세액공제 대상이 됩니다.
추가 세액공제 한도는 이전액의 10%, 최대 300만 원이며 일반 연금계좌 세액공제 한도와 별도로 적용됩니다.
세액공제 혜택을 적용받은 자금은 연금 개시 전 인출 시 16.5% 기타소득세 과세 대상이 될 수 있습니다.
ISA만기 자금 이전 60일 요건
ISA는 의무가입기간 3년을 충족한 뒤 만기해지 또는 계약 해지를 통해 자금을 정산할 수 있습니다. 연금계좌 이전에 따른 추가 세액공제는 ISA 계좌가 만료된 날 또는 해지한 날부터 60일 이내에 연금저축계좌나 개인형 퇴직연금계좌로 입금한 금액에 적용됩니다.
기한은 실제 연금계좌 이전 입금일을 기준으로 관리합니다. 만기 직전에 신규 연금저축계좌를 만들었더라도 ISA 해지대금이 60일을 넘겨 입금되면 ISA 전환 추가공제를 적용받지 못합니다.
이체 대상은 ISA에서 정산된 현금입니다. 중개형 ISA에서 보유하던 국내 상장 주식이나 ETF를 연금저축으로 종목 그대로 옮기는 방식은 허용되지 않으므로, 해지 전 매도 시점과 결제일도 고려해야 합니다.
| 구분 | 적용 내용 | 관리 기준 |
|---|---|---|
| ISA 의무가입기간 | 최소 3년 | 세제혜택 적용 요건 |
| 연금계좌 이전 기한 | 만기일 또는 해지일 후 60일 이내 | 실제 입금일 |
| 이전 가능 계좌 | 연금저축, 개인형 퇴직연금계좌 | 본인 명의 계좌 |
| 이전 가능 자금 | ISA 해지·만기 정산 현금 | 증권 현물 이전 제한 |
| 추가 공제 대상 금액 | 이전 금액의 10% | 최대 300만 원 |
예를 들어 ISA 해지대금이 4,000만 원이고 이 가운데 2,000만 원만 연금저축으로 옮긴 경우, 추가 세액공제 대상 금액은 200만 원입니다. 3,000만 원을 이전하면 공제 대상 금액은 최대치인 300만 원으로 산정됩니다.
추가 세액공제 300만 원 산정
연금저축 세액공제 한도는 연 600만 원이며, 연금저축과 개인형 퇴직연금계좌를 합산한 일반 세액공제 한도는 연 900만 원입니다. ISA만기 자금 이전으로 발생하는 추가 공제 한도 300만 원은 이 900만 원과 별도로 적용되어 합계 1,200만 원까지 공제 대상 납입액을 만들 수 있습니다.
세액공제율은 종합소득금액 4,500만 원 이하 또는 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만 원 이하이면 16.5%입니다. 해당 기준을 초과하면 13.2%를 적용하며, 결정세액 범위 내에서 세액공제 효과가 반영됩니다.
추가 공제 한도 300만 원을 전부 채운 경우 세액 감소 효과는 16.5% 적용 시 49만 5,000원, 13.2% 적용 시 39만 6,000원입니다. 연금저축에 이미 연 600만 원을 납입하고 개인형 퇴직연금계좌에 300만 원을 납입한 경우에도 ISA 전환분 3,000만 원을 추가 이전하면 공제 대상 금액 300만 원을 더 확보할 수 있습니다.
| ISA 이전 금액 | 추가 공제 대상 금액 | 16.5% 적용 세액 감소 | 13.2% 적용 세액 감소 |
|---|---|---|---|
| 1,000만 원 | 100만 원 | 16만 5,000원 | 13만 2,000원 |
| 2,000만 원 | 200만 원 | 33만 원 | 26만 4,000원 |
| 3,000만 원 | 300만 원 | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
| 5,000만 원 | 300만 원 | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
세액공제 대상은 이전액의 10%입니다. 5,000만 원을 이전하더라도 추가 공제 대상 금액은 500만 원으로 늘어나지 않고 300만 원에서 제한됩니다.
연금저축 인출 제한과 세금
연금저축계좌는 계좌 안의 자금을 인출할 수 있는 구조이지만, 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에는 과세 규정이 적용됩니다. ISA 이전분으로 추가 세액공제를 받은 금액도 세액공제 받은 연금계좌 납입액으로 관리됩니다.
연금소득세율을 적용받으려면 일반적으로 만 55세 이후 연금수령 개시 요건을 갖추고, 연금계좌 가입 기간 5년을 충족해야 합니다. 연금저축의 가입 기간은 계좌 단위로 산정하므로 기존 연금저축계좌에 이전하는 경우 계좌 개설 시점이 인출 가능 시점 판단에 영향을 줍니다.
연금 개시 요건 전 세액공제 받은 금액이나 운용수익을 인출하면 기타소득세 16.5%가 원천징수될 수 있습니다. 반면 세액공제를 신청하지 않은 개인 납입 원금은 과세 대상에서 제외될 수 있으나, 인출 순서와 과세 대상 금액은 금융회사 전산 기준에 따라 구분됩니다.
- 세액공제 미신청 개인 납입 원금
- 세액공제 적용 납입금
- ISA 이전 추가공제 적용 금액
- 연금계좌 운용수익
- 연금 개시 후 연금소득세 과세분
연금수령 요건을 충족한 뒤 인출하면 나이에 따라 3.3%부터 5.5%의 연금소득세가 적용됩니다. 연금수령 한도를 초과하거나 연금 외 방식으로 인출하는 금액은 기타소득 과세 대상이 될 수 있어 연간 인출 규모도 관리 대상입니다.
개인형 퇴직연금계좌 이전 제한
개인형 퇴직연금계좌는 연금저축보다 중도인출 제한이 강합니다. ISA만기 자금을 개인형 퇴직연금계좌로 옮긴 뒤에는 주택 구입, 주거 목적 전세보증금, 장기 요양, 개인회생·파산, 재난 등 법령상 정해진 사유가 있을 때 중도인출을 검토할 수 있습니다.
개인형 퇴직연금계좌는 투자상품 운용에도 제한이 있습니다. 위험자산 비중은 적립금의 70% 이내로 관리되며, 주식형 ETF와 같은 위험자산 편입 비율도 이 한도 내에서 산정됩니다.
퇴직소득과 개인 납입금이 한 계좌에 섞여 있는 경우 인출 세금 계산은 납입 재원별로 달라집니다. ISA 해지대금을 장기간 노후자금으로 묶어둘 계획이 명확한 경우에는 개인형 퇴직연금계좌가 가능하지만, 수년 내 사용 예정 자금은 이전 금액에서 제외할 필요가 있습니다.
연금저축은 연금저축펀드, 연금저축보험, 연금저축신탁 등 계좌 유형에 따라 편입 가능한 상품과 사업비 구조가 다릅니다. 연금저축펀드에서는 거래 가능 상품과 매수 방식을 사전에 확인합니다.
해지 시점별 자금 배분 사례
2023년 3월 14일 ISA를 개설해 2026년 3월 14일 의무가입기간을 채운 사례를 가정할 수 있습니다. 계좌의 실제 만기일이 별도로 설정되어 있다면 만기 연장 여부를 선택할 수 있으며, 연금계좌 이전을 선택한 경우에는 해지일과 60일 이내 입금일을 기록해야 합니다.
해지대금 4,500만 원 중 3,000만 원을 연금저축으로 이전하면 추가 세액공제 대상 금액은 300만 원입니다. 나머지 1,500만 원은 예비자금, 주택 관련 지출, 단기 투자자금 등 필요 목적에 따라 별도 계좌에 보관할 수 있습니다.
해지대금 전액을 연금계좌로 옮긴 뒤 조기에 인출하면 세액공제 효과 일부가 세금으로 되돌아갈 수 있습니다. 이전액은 3,000만 원을 넘겨도 가능하지만, 추가 공제 한도는 300만 원이므로 인출 예정 시기와 연금계좌 내 자산 배분을 먼저 산정하는 방식이 필요합니다.
ISA의 일반형 비과세 한도는 순이익 200만 원이며, 서민형과 농어민형은 순이익 400만 원입니다. 비과세 한도를 초과한 순이익에는 9.9% 분리과세가 적용되므로, ISA 해지 단계에서는 계좌 내 손익통산 결과와 정산세액도 확인해야 합니다.
일부 금융회사는 ISA 만기 자금의 연금계좌 이전을 위한 별도 메뉴를 운영합니다. 일반 입금 방식으로 처리하면 이전 사실 확인 절차가 복잡해질 수 있으므로, 앱 또는 영업점에서 ISA 만기자금 이전 메뉴와 이체 확인서를 이용하는 절차가 적용됩니다.
ISA만기 이전 전 확인할 사항
연금저축으로 이전할 금액은 세액공제 한도만으로 결정되지 않습니다. 생활비, 전세보증금, 대출 상환, 교육비처럼 연금 개시 전 사용할 가능성이 있는 자금은 연금계좌 밖에 남겨야 중도인출 과세 부담을 줄일 수 있습니다.
연금저축계좌에 기존 세액공제 납입금과 세액공제 미신청 납입금이 섞여 있다면 인출 시 과세 구분이 복잡해질 수 있습니다. ISA 이전금은 별도 이체 내역, 입금확인서, 연말정산용 납입증명서를 보관하는 관리가 필요합니다.
ISA만기 이후 연금저축 이전을 선택하는 경우에는 60일 기한, 이전금액 10% 공제 산식, 최대 300만 원 한도, 연금 개시 전 인출 과세를 모두 적용합니다. 세액 감소 효과와 자금 사용 가능 시점을 구분하면 이전 금액을 산정할 수 있습니다.
FAQ
Q. ISA 만기 자금 전부를 연금저축으로 옮겨야 세액공제를 받을 수 있습니까?
전부 이전할 필요는 없습니다. ISA 만기 또는 해지 자금 가운데 일부만 연금저축이나 개인형 퇴직연금계좌로 이전해도 해당 이전액의 10%를 추가 세액공제 대상 금액으로 산정합니다.
다만 추가 공제 대상 금액은 최대 300만 원입니다. 3,000만 원을 이전하면 한도를 채우며, 그 이상의 이전액에는 추가 공제 대상 금액이 늘어나지 않습니다.
Q. ISA 해지 후 60일이 지나면 연금저축으로 입금할 수 없습니까?
60일이 지난 뒤에도 연금저축계좌에 일반 납입은 가능합니다. 다만 ISA 만기 자금 이전에 따른 10% 추가 세액공제 규정은 적용되지 않습니다.
일반 연금저축 납입분은 연 600만 원, 개인형 퇴직연금계좌 합산 기준 연 900만 원의 일반 세액공제 한도에 따라 공제 여부를 산정합니다.
Q. 연금저축으로 옮긴 ISA 자금을 다음 해에 인출하면 어떤 세금이 부과됩니까?
ISA 이전분에 대해 세액공제를 적용받았고 연금수령 요건 전 인출했다면 해당 금액과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 부과될 수 있습니다. 연금수령 요건을 충족한 뒤 연금 방식으로 수령하면 연금소득세율을 적용합니다.
인출 전에는 세액공제 미신청 원금, 세액공제 적용 납입금, 운용수익의 구분을 금융회사에 확인해야 합니다. 과세 금액은 계좌별 납입 이력에 따라 달라집니다.
